research centers


Search results: Found 11

Listing 1 - 10 of 11 << page
of 2
>>
Sort by

Article
دور الأعلام في الوقاية من جرائم الاحتيال

Author: Fareed Ali Ameen فريد علي أمين
Journal: AL - Bahith AL - A’alami مجلة الباحث الاعلامي ISSN: 1995 8005 / EISSN 2617 9318 Year: 2009 Volume: 2 Issue: 7 Pages: 138-151
Publisher: Baghdad University جامعة بغداد

Loading...
Loading...
Abstract

تعد جرائم الاحتيال واحدة من أكثر الجرائم خطورة وضرراً بأحوال المواطنين سواء في أشخاصهم أو أموالهم، ولا يكاد يخلو مجتمع معاصر منها ويمكن النظر لهذه الجرائم على أنها إحدى ضرائب التقدم الاقتصادي والاجتماعي والتحضر بنحو عام التي تدفعها المجتمعات، إلا أنها تتباين في خطورتها من مجتمع لآخر وذلك بحسب ارتفاع معدلاتها وسياستها العقابية ونمط وجدية وعلمية سياستها الوقائية الجنائية التي تندرج ضمن لافتتها العريضة موضوع اعتماد دور الإعلام لمواجهتها، وإذا كان الحال هكذا بهذا الصدد، فأن ما تقدم ينسحب بداهة على مجتمعاتنا العربية.
وبادئ ذي بدء لامناص من الوقوف كمدخل لوضع تفاصيل هذا الدور على ماهية هذه الجريمة التي يقع ضحايا ارتكابها الأفراد والجماعات والمؤسسات على اختلافها بسبب عوامل عدة منها، الجهل، أو السذاجة، أو الاستغفال وغير ذلك، بقصد الاستحواذ وعلى نحو غير مشروع على ما يمتلكونه من أموال عينية أو نقدية.
أن أهمية بحث هذا الموضوع إنما تنبع من خطورة هذا النمط من الجرائم الذي يعمل على تهديد وزعزعة الاستقرار الاقتصادي والاجتماعي ويهدم ثقة الأفراد بعضهم في مواجهة البعض الآخر على صعيد التعاملات اليومية الإنسانية والمادية وتحجيم روح المبادرة في ميادين العمل المختلفة.
هذا من ناحية ومن ناحية أخرى فأن مجهودات الوقاية من الجريمة عموماً هي أجدى وانفع وأنجع من مجهودات معالجة الجريمة بعد وقوعها ذلك أن الوقاية ستوفر للمجتمع وقتاً وجهداً ونفقات هو في أمس الحاجة إليها في ميادين التنمية والتطور الاجتماعي. ومن جهة ثالثة فأن حدود الضرر الذي يترتب على ارتكاب هذه الجرائم قد يتجاوز في أحيان كثيرة حدود الدولة الواحدة إلى الدول الأخرى سواء كانت عربية أو إسلامية أو أخرى في حالات عديدة منها على سبيل المثال الشركات الوهمية) مما يعرض اقتصاديات هذه الدول وخاصة الوطن العربي للخطر وهو ما يضفي على بحث هذه المسألة بعداً وطنيا" وقومياً واجتماعيا".
ومن جهة رابعة فأن بحث هذا الموضوع يكتسب أهمية من حقيقة مفادها أن الارتجال والعفوية والعشوائية في النهوض بمجهودات الوقاية من الجريمة عموماً وجرائم الاحتيال على وجه الخصوص سيجعل من تحقيق الهدف في الحد من ارتكابها إنما يتوقف على عامل الصدفة المحضة وعلى ما يتوافر من ظروف مؤاتية في زمن تنفيذ هذه المجهودات.
وعلى أساس هذا الفهم ولا سيما وأن البحث قد أعتمد منهجية الدراسة المكتبية فأن التخطيط العلمي المنظم هو الذي يتكفل بجعل مسار العمل في هذا الخصوص واضحاً مما يساعد العناصر المنفذة على القيام بواجباتها على نحو محسوب النتائج والإمكانات.


Article
The Fraud under the fair value Exploratory St
الاحتيال في ظل القيمة العادلة "دراسة استطلاعية"

Author: حكيم حمود فليح الساعدي
Journal: journal of Economics And Administrative Sciences مجلة العلوم الاقتصادية والإدارية ISSN: 2227 703X / 2518 5764 Year: 2015 Volume: 21 Issue: 86 Pages: 716-746
Publisher: Baghdad University جامعة بغداد

Loading...
Loading...
Abstract

The research aim is to identify the concept of fair value and its measurement approaches, shed light on the concept of fraud and its forms, motives, as well as how to identify fraud under the fair value method.I have been using the program package SSPS statistical in the calculation of the research variables, and the research sample was a group of university professors and auditors working in the federal board of Supreme Audit. The researcher has reached some conclusions, the most important; the lack of conclusive evidence about management's intent in adopting the use of fair value raises several doubts about the credibility of the statements prepared in under the fair value. Also, the use of the fair value of listed companies in the Iraqi stock Exchange may delay the issuance of financial statements in the suitable time, causes losing the interest of that statements, as the companies, with the application of historical cost, delay the preparation of financial statements and its issues.Also, the researcher suggests some recommendations: it should not sacrifice objectivity and the suitable time in exchange for information that might not be relevance for users of financial statements, as well as the necessity of prescriptive approach in the case of the adoption of any standard which requires companies to apply the fair value measurement in accounting for financial statements in order to limit the flexibility and the possibility of manipulation in financial items

هدف البحث إلى التعرف على مفهوم القيمة العادلة ومناهج قياسها، وإلقاء الضوء على مفهوم الاحتيال وأشكاله ودوافعه، فضلاً عن التعرف على كيفية الاحتيال في ظل منهج القيمة العادلة. وقد تم استخدام برنامج الحزمة الإحصائية SSPS في حساب متغيرات البحث، وتمثلت عينة البحث بمجموعة من أساتذة الجامعات ومراقبي الحسابات العاملين في ديوان الرقابة المالي الاتحادي.وقد توصل الباحث إلى استنتاجات أهمها إن عدم وجود دليل قاطع حول نية الإدارة في تبني استعمال القيمة العادلة، يثير شكوك عدة حول مصداقية الكشوفات المعدة في ضوء القيمة العادلة. كما إن استعمال القيمة العادلة للشركات المدرجة في سوق العراق قد يؤدي الى تأخير إصدار كشوفات مالية في الوقت الملائم مما يفقد الفائدة من تلك الكشوفات، إذ أن الشركات مع تطبيق الكلفة التاريخية فإنها تتأخر في أعداد الكشوفات المالية وإصدارها. كما أوصى الباحث بمجموعة من التوصيات أهمها :ينبغي عدم التضحية بالموضوعية والتوقيت الملائم مقابل معلومات قد لا تكون ملائمة لمستخدمي الكشوفات المالية.ضرورة تبني مدخل معياري في حال تبني أي معيار يلزم الشركات بتطبيق القيمة العادلة في القياس المحاسبي للكشوفات المالية للحد من المرونة وإمكانية التلاعب في البنود المالية


Article
The role of industry specialization of audit companies in detecting fraud in the financial statement
دور التخصص المهني لشركات التدقيق في الكشف عن الاحتيال في القوائم المالية

Authors: Bushra Fadil Al-Taie بشرى فاضل الطائي --- Hussein Fakhri حسين فخري سلمان
Journal: journal of Economics And Administrative Sciences مجلة العلوم الاقتصادية والإدارية ISSN: 2227 703X / 2518 5764 Year: 2019 Volume: 25 Issue: 114 Pages: 575-602
Publisher: Baghdad University جامعة بغداد

Loading...
Loading...
Abstract

Abstract:The aim of the research is to demonstrate the impact of the professional specialization of the audit companies in the detection of fraud in the financial statements of the economic units listed in the Iraqi market for securities for the period 2014-2015 through the application of the model (Carcello) to test the hypothesis of research on the impact of professional specialization of audit companies in the detection of fraud in lists The effect of the variables was revealed through the use of statistical models of logistic regression model and correlation coefficient. After testing the hypotheses of the research, a number of conclusions were reached. The most important was the existence of a significant relationship between the professional specialization of the auditing companies and the discovery of fraud in the financial statements of companies listed in the Iraqi market for securities, The research presented a set of recommendations, the most important of which is to encourage Iraqi audit firms to specialize in the profession. This is important in increasing the ability of the auditing company to identify the problems of the sector and enables it to plan well for the audit process, which increases its ability to detect the major errors and distortions in the financial statements, High level of quality, as well as the need for the Council of the profession of auditing and auditing conferences and scientific seminars and training courses and obligate auditing companies and offices to participate in the various modern audit topics to increase the expertise of the Office scientifically and work Which increases the expertise, knowledge and specialization of audit firms, which ensures better audit services to detect fraud in the financial statements and thus improve audit quality.

يهدف البحث الى بيان تأثير التخصص المهني لشركات التدقيق في كشف الاحتيال في القوائم المالية للوحدات الاقتصادية المدرجة في سوق العراق للأوراق المالية للمدة 2014-2015، من خلال تطبيق انموذج (Carcello) لاختبار فرضية البحث المتعلقة بتأثير التخصص المهني لشركات التدقيق في الكشف عن الاحتيال في القوائم المالية ، وتم بيان تأثير المتغيرات من خلال استخدام النماذج الاحصائية المتمثلة بانموذج الانحدار اللوجستي ومعامل الارتباط ، وبعد اختبار فرضيات البحث تم التوصل الى مجموعة من الاستنتاجات، تمثلت اهمها بوجود علاقة ذات دلالة معنوية بين التخصص المهني لشركات التدقيق العراقية وبين اكتشاف الاحتيال في القوائم المالية في الشركات المدرجة في سوق العراق للأوراق المالية، وقدم البحث مجموعة من التوصيات، اهمها تشجيع شركات التدقيق العراقية بالتخصص المهني لما لذلك من أهمية في زيادة قدرة شركة التدقيق على التعرف على مشاكل القطاع ويمكنها من التخطيط الجيد لعملية التدقيق الذي يزيد لديها المقدرة على اكتشاف الاخطاء والتحريفات الجوهرية في القوائم المالية، وبالتالي تقديم خدمات ذات مستوى عال من الجودة، فضلا عن ضرورة ان يقوم مجلس مهنة مراقبة وتدقيق الحسابات بعقد المؤتمرات والندوات العلمية والدورات التدريبية وإلزام شركات ومكاتب التدقيق بالمشاركة فيها عن مختلف المواضيع التدقيقية الحديثة وذلك لزيادة خبرة المكتب علميا وعمليا، مما يزيد من خبرة ومعرفة وتخصص شركات التدقيق والذي يضمن تقديم خدمات تدقيقية أفضل لاكتشاف الاحتيال في القوائم المالية وبالتالي تحسين جودة التدقيق.


Article
Using Benford’s Law to detect Financial Fraud
استعمال قانون بنفورد في اكتشاف عمليات الاحتيال المالي

Authors: صلاح هادي محمد الخالدي --- . نصيف جاسم الجبوري
Journal: journal of Economics And Administrative Sciences مجلة العلوم الاقتصادية والإدارية ISSN: 2227 703X / 2518 5764 Year: 2012 Volume: 18 Issue: 68 Pages: 420-430
Publisher: Baghdad University جامعة بغداد

Loading...
Loading...
Abstract

Fraud Includes acts involving the exercise of deception by multiple parties inside and outside companies in order to obtain economic benefits against the harm to those companies, as they are to commit fraud upon the availability of three factors which represented by the existence of opportunities, motivation, and rationalization. Fraud detecting require necessity of indications the possibility of its existence. Here, Benford’s law can play an important role in direct the light towards the possibility of the existence of financial fraud in the accounting records of the company, which provides the required effort and time for detect fraud and prevent it.

يتضمن الاحتيال افعالا تنطوي على ممارسة الخداع من قبل اطراف متعددة داخل وخارج الشركات بقصد الحصول على منافع اقتصادية مقابل الحاق الضرر بتلك الشركات، إذ يتم ارتكاب عمليات الاحتيال عند توافر ثلاثة عوامل تتمثل بوجود الفرص والدوافع والتبرير، وان اكتشاف عمليات الاحتيال يرتبط بضرورة وجود مؤشرات تدل على احتمالية وجوده. وهنا يلعب قانون بنفورد دورا مهما في توجيه الضوء نحو احتمالية وجود عمليات الاحتيال المالي ضمن السجلات المحاسبية للشركة وهو ما يوفر الجهد والوقت الازم لاكتشاف عمليات الاحتيال والحد منه.


Article
Crimes of fraud and the role of the offices of the inspectors in reducing them
جرائم الاحتيال ودور اجراءات مكاتب المفتشين العموميين في الحد منها (بحث مستل)

Author: sattar majhul eadhab ستار مجهول عذاب
Journal: Journal inspector general مجلة المفتش العام ISSN: 20788789 Year: 2017 Volume: 1 Issue: 21 Pages: 121-167
Publisher: Ministry Of interior وزارة الداخلية

Loading...
Loading...
Abstract

Fraud crimes are a form of crime against money, one of the traditional and sophisticated crimes of one, but it has taken a distinct character among other traditional crimes, based on the foundations and the foundations of behavior and image expressing personal qualities, concentrated in mental work and creativity, The fraudulent crime is one of the methods of organized crime. It is the most important of its methods. All the crimes committed by fraudsters are not free of fraud or deceit. Or fraud or deception or seduction .And that the reason for choosing the subject of the research is not to adopt an administrative classification of fraud crimes as a standard for the procedures of the offices of the public inspectors, and to highlight the role of the procedures in limiting such crimes. The procedures provided by the research are preventive measures. The development of specialized regulatory institutions, The performance of ministries and the elimination of acts of fraud and waste and abuse of power and provide the best services to citizens, and these devices are newly established, it must have procedures and mechanisms of action commensurate with the increasing functional perversions, the procedures must be A classification based on the crimes of fraud.

جرائم الاحتيال هي صورة من صور الجرائم الواقعة على الأموال ، وهي من الجرائم التقليدية والمتطورة في أن واحد ، ولكنها أخذت طابعًا متميزًا بين الجرائم التقليدية الأخرى ، لما تستند عليه من مقومات وأسس سلوكية وصورة معبرة عن صفات شخصية، تتركز في العمل الذهني والتفنن ألابتكاري ، والقدرات المهارية لمرتكبي هذه الجرائم ،اضافة لما يمتلكة المحتالون اليوم من قدرة سلوكية تتمثل بالاستهانة بالقوانيين والتعليمات ، وتعد جريمة الاحتيال ﺃﺣﺪ أساليب ﺍﻹﺟﺮﺍﻡ المنظم ، بل هو أهم أسلوب من أساليبه ، ﻓﺠﻤﻴﻊ الجرائم التي يمارسها المحتالون لا تخلو من الغش أو التدليس أو التزوير أو الخديعة أو الغواية .. وأن سبب اختيار موضوع البحث عدم اعتماد تصنيف أداري لجرائم الاحتيال يعتمد كمعيار لإجراءات مكاتب المفتشين العموميين، وإبراز دور الإجراءات في الحد من تلك الجرائم، ومن تلك الإجراءات التي قدمها البحث الإجراءات الوقائية،اذ إن استحداث مؤسسات رقابية متخصصة ومنها مكاتب المفتشين العموميين لحماية المال العام ولتحسين أداء الوزارات والقضاء على أعمال الغش والتبذير وإساءة أستعمال السلطة وتقديم أفضل الخدمات إلى المواطنين ، وهذه الأجهزة حديثة النشأة ، فلابد أن تمتلك إجراءات واليات عمل تتناسب مع تزايد الانحرافات الوظيفية المتفاقمة ، فلابد ان تكون اجراءاتها معتمده على التصنيف لجرائم الاحتيال .


Article
اكتشاف الاحتيال المالي باستخدام بعض الطرق الاحصائية: دراسة تطبيقية في سوق العراق للأوراق المالية

Author: صفاء علي ناصر
Journal: Al-Mustansiriyah Journal of Science مجلة علوم المستنصرية ISSN: 1814635X Year: 2017 Volume: 28 Issue: 1 Pages: 176-186
Publisher: Al-Mustansyriah University الجامعة المستنصرية

Loading...
Loading...
Abstract

الاحتيال المالي هو عبارة عن أخطاء متعمدة للحقائق المادية من قبل الإدارة في السجلات المالية للشركة بهدف خداع المستثمرين والدائنين. هذه المهمة غير الشرعية التي تقوم بها الإدارة لها تأثير شديد على الاقتصاد في جميع انحاء العالم لأنه يقلل الى حد كبير من ثقة المستثمر بالبيانات التي تعرضها الشركات والصادرة عن الأسواق المالية، ونظرا لتأثير تلك الخسائر يجب ان تستخدم تدابير فعالة لاكتشاف الاحتيال في البيانات المالية. تبين هذه الدراسة فائدة استخدام خوارزميات أشجار القرار "C4.5"، مصنف بيزن "NB"، الشبكات العصبية "NN"، والانحدار اللوجستي "LR" في التعرف على البيانات المالية الاحتيالية ويتم مقارنة النماذج الاربعة فيما يتعلق بأدائهم، ناقل الادخال يتكون من النسب المالية المستخرجة من القوائم المالية لعينة الدراسة البالغة (74) شركة مالية وصناعية عن الفترة الواقعة ما بين (2014-2009). وقد توصلت نتائج الدراسة الى ان تطبيق تقنيات التنقيب عن البيانات يساعد في الكشف عن الاحتيال المالي على مستوى عينة البيانات.


Article
المحاسبة القضائية ودورها في اكتشاف عمليات الاحتيال المالي في الشركات الصناعية المساهمة العامة الأردنية

Authors: خليل ابراهيم الدليمي --- راما بسام طبيشات
Journal: The islamic college university journal مجلة كلية الاسلامية الجامعة ISSN: 19976208(print) 26644355(online) Year: 2017 Issue: 42 Pages: 13-37
Publisher: Islamic University / Najaf الجامعة الاسلامية / النجف الاشرف

Loading...
Loading...
Abstract

This study aimed at shedding hight on judicial accounting and it's role in discovering financial frauds at Jordanian publicly held industrial companies, in achieving this objective, descriptive analytical approach in data collection and analysis was used. A questionnaire of (69) items covering four domains vis a vis knowledge and accounting skills, knowledge and auditing skills, knowledge and judicial knowledge, and investigative skills. The study who conducted on a sample of (170) certified public accountants who experienced the profession in practice. Results showed the following results: The existence of a role for knowledge and accounting skills, The existence of a role for knowledge and auditing skills, The existence of a role for knowledge and judicial skills, The existence of a role for knowledge and investigative skills in discovering financial fraud operations at Jordan, industrial public held companies. And Based on these results, some recommendation were suggested, including: The need for interest in the study of judicial accounting, by researchers, for its great role in discovering financial fraud operations, The need for establishing a legislation specifying judicial public accountant either in counts and objection committees at tax departments, and development of study curricula at accounting department in Arabs universities as well as at specialized training centres. And Differentiation between judicial and certified accountants and working towards achieving cooperation and integration between them. And The work on establishing a career agency or an association that tackes care of managing the work of Forensic Accountants and has the authority to grant practice license after the required conditions have been met.

هدفت هذه الدراسة إلى تسليط الضوء على مفهوم المحاسبة القضائية ودورها في اكتشاف عمليات الاحتيال المالي في الشركات الصناعية المساهمة العامة الأردنية ولتحقيق هدف الدراسة تم اتباع المنهج الوصفي في عرض البيانات والمنهج التحليلي في تحليل نتائج الدراسة. وقام الباحثان بتصميم استبانة مكونة من (69) فقرة موزعة على (اربع) مجالات وحسب المتغيرات المستقلة وتم توزيع الاستبانة على عينة عشوائية مكونة من (190) محاسب قانوني ممن زاول المهنة بشكل فعلي وتم تجميع (181) استبانة من أصل عينة الدراسة وتم استبعاد (11) استبانة لعدم اكتمالها. أي ان عدد أفراد العينة الخاضعة للتحليل أصبح (170) وبنسبة 89.5% من أصل العينة.


Article
The Role of Benford’s law to appreciation the risk in financial transactions Application study in Baghdad University
دور قانون بنفورد في تقدير المخاطر في المعاملات المالية دراسة تطبيقية في جامعة بغداد

Loading...
Loading...
Abstract

AbstractThe financial fraud considers part of large concept to management and financial corruption, the financial fraud is appeared especially after corporate, that is Emerge agency theory, that is because recognize relationship between the management company and stakeholder, that is through group from constriction in order to block the management to fraud practice, that on the basis was choose another party in order fraud this practice and give opinion on financial statement, that consider basis decision making from stakeholder to basis the report auditor about creditability this is statement that reflect real activity for the company.The Auditor in order to lead work him Full professionalism to must using group from control Techniques, that is contributions to fraud detection, the Benford’s law is consider control tool and one from this Techniques that using in multiple sides in the Audit and control, and statically method provide indict to auditor about risk level in balances for accounts and transaction. The research aims to shed light the role of Auditor in risk appreciation and information control, and important Benford’s law in appreciation a fraud detection risk in financial fraud in audit.The Researchers have found gropes from conclusions its important; the Benford’s law is control tool contribution in appreciation a fraud risk actively, as well as the role it’s in the fraud detection. The researchers are grope recommendations important its should from Auditor using modern tools in audit and financial control, And the Benford’s is consider one from this technique.

المستخلصيعد الاحتيال المالي جزءً من المفهوم الواسع بما يعرف بالفساد الإداري والمالي، وبصورةٍ خاصة ظهر هذا المفهوم في الانشطة التجارية آبان ظهور الشركات المساهمة، والتي انبثق عنها ما يعرف بنظرية الوكالة، والتي ظهرت بهدف تنظيم العلاقة بين الإدارة وأصحاب المصالح (stakeholder)، وذلك من خلال مجموعة من التعاقدات من اجل منع الإدارة من ممارسة الاحتيال، وعلى هذا الأساس كان لا بد من اختيار طرفاً محايداً لمنع هذه الممارسات والبت في الكشوفات المالية، التي تعد اساساً لقيام أصحاب المصالح باتخاذ القرارات بالاستناد الى مصداقية هذه الكشوفات، وذلك من خلال رأي مراقب الحسابات حول مصداقية هذه الكشوفات كونها تعكس النشاط الحقيقي للشركة.ومن اجل ان يؤدي مراقب الحسابات عمله بمهنية كاملة كان لابد من استعمال مجموعة من التقنيات الرقابية، التي تسهم في كشف الاحتيال، ويعد قانون بنفورد اداة رقابية وواحدة من تلك التقنيات التي تم استعمالها في جوانب عدة في الرقابة والتدقيق، واسلوب احصائي يوفر مؤشر لمراقب الحسابات عن مستوى المخاطر في ارصدة الحسابات والمعاملات، وقد هدف البحث الى تسليط الضوء على دور مراقب الحسابات في تقدير المخاطر ورقابة المعلومات، واهمية قانون بنفورد في تقدير مخاطر اكتشاف الاحتيال المالي في التدقيق.وقد توصل البحث الى مجموعة من الاستنتاجات اهمها، ان قانون بنفورد اداة رقابية تسهم في تقدير مخاطر الاكتشاف بشكل فعال، فضلاً عن دوره الاساس في اكتشاف الاحتيال.وقد اوصى الباحثون بمجموعة من التوصيات اهمها، انه ينبغي على مراقبي الحسابات استعمال ادوات حديثة في التدقيق والرقابة المالية، ويعد قانون بنفورد احد هذه التقنيات.


Article
financial fraud ,Audit risks ,inherent risk ,Detection risk, Data Mining .
المخاطر الموروثة ودورها في تعزيز مسؤولية مراقب الحسابات في الكشف عن الاحتيال المالي

Authors: عامر محمد سلمان --- يحيى على كاظم
Journal: journal of Economics And Administrative Sciences مجلة العلوم الاقتصادية والإدارية ISSN: 2227 703X / 2518 5764 Year: 2016 Volume: 22 Issue: 88 Pages: 447-471
Publisher: Baghdad University جامعة بغداد

Loading...
Loading...
Abstract

The study seeks to use one of the techniques (Data mining) a (Logic regression) on the inherited risk through the use of style financial ratios technical analysis and then apply for financial fraud indicators,Since higher scandals exposed companies and the failure of the audit process has shocked the community and affected the integrity of the auditor and the reason is financial fraud practiced by the companies and not to the discovery of the fraud by the auditor, and this fraud involves intentional act aimed to achieve personal and harm the interests of to others, and doing (administration, staff) we can say that all frauds carried out through the presence of the motives and factors that help the fraudster to commit and these factors are (the opportunity, motivation, justification, ability) and often scammers with experience in concealing the fraud and the reason for this is weak internal control economic system of the unit, and that the process of detection of financial fraud is done through the availability of indications that. The research has come to the most important conclusions:1- The process of identifying and evaluating audit is important for the auditor's risk when planning the audit process or when determining what audit procedures for these risks is important and essential role in the process of making mistakes and fraud.2- Although the fraudulent can concealing fraud, but he could be detected through the use of a set of techniques that can provide indications about the whereabouts.The most important recommendations:1- The need to develop and train Audit stuff and to introduce definition fraud, causes, forms in order to put the investigation of fraud strategy.2- The researchers recommend examining the causes of financial fraud in the case discovered in its various forms is possible to lead the auditor to determine the features of the person who carried out the fraud.The researchers recommend using one of the techniques (Data Mining), a Logic Regression for test and Analyes financial ratios for the inherited risk that OBTAINED from banks' financial statements to determine the financial fraud within the existing indicators variables such ratios.

تسعى الدراسة الى استخدام احدى تقنيات الـ (Data mining) وهي (Logic regression) الانحدار اللوجستي على المخاطر الموروثة من خلال استخدام اسلوب تحليل النسب المالية ومن ثم تطبيق التقنية للحصول على مؤشرات الاحتيال المالي. أذ ان زيادة الفضائح التي تتعرض لها الشركات وفشل عملية التدقيق قد صدمت المجتمع واثرت على نزاهة مراقب الحسابات والسبب في ذلك هو عمليات الاحتيال المالي التي تمارسها الشركات وعدم اكتشاف هذا الاحتيال من قبل مراقب الحسابات ،وهذا الاحتيال يتضمن فعل مقصود يهدف الى تحقيق مصلحة شخصية والحاق الضرر بالاخرين ويقوم به (الادارة، الموظفون) ويمكن القول الى ان عمليات الاحتيال كافة تتم من خلال وجود دوافع وعوامل تساعد المحتال لارتكابه وهذه العوامل هي (الفرصة، الدافع، التبرير، القدرة) وغالبا مايكون المحتالون ذوي خبرة في اخفاء عملية الاحتيال والسبب في ذلك هو وجود ثغرات في نظام الرقابة الداخلية للوحدة الاقتصادية ، وان عملية الكشف عن الاحتيال المالي تتم من خلال توفر مؤشرات تدل على ذلك. وقد توصل البحث الى استنتاجات اهمها :1- عملية تحديد وتقييم مخاطر التدقيق من الامور المهمة لمراقب الحسابات عند التخطيط لعملية التدقيق او عند تحديد اجراءات التدقيق لما لهذه المخاطر من دور مهم وجوهري في عملية ارتكاب الاخطاء والاحتيال .2- تعد بالرغم من قيام المحتال باخفاء الاحتيال الا انه من الممكن اكتشافه من خلال استعمال مجموعة من التقنيات التي يمكن توفر مؤشرات حول اماكن تواجده.اما اهم التوصيات : -1ضرورة تطوير وتدريب الملاكات التدقيقة للتعريف بمفهوم الاحتيال واسبابه واشكاله من اجل وضع استراتيجية التحري عن الاحتيال.-2 يوصي الباحثان بدراسة اسباب الاحتيال المالي في حالة اكتشافه بأشكاله المختلفة التي من الممكن ان تقود مراقب الحسابات الى تحديد ملامح الشخص الذي قام بعملية الاحتيال.يوصي الباحثان باستعمال احدى تقنيات الـ (Data Mining) وهو Logic Regression الانحدار اللوجستي من اجل اختبار النسب المالية للخطر الموروث الماخوذة من القوائم المالية للمصارف وتحليلها لتحديد مؤشرات الاحتيال المالي الموجود ضمن متغيرات تلك النسب


Article
Efficiency of Electronic Banking in GCC Countries
فاعلية المصارف الإلكترونية في دول مجلس التعاون الخليجي

Author: Yahya Humood Hassan Albu-Ali يحيى حمود حسن البوعلي
Journal: Gulf Economist الاقتصادي الخليجي ISSN: 18175880 Year: 2016 Volume: 32 Issue: 28 Pages: 106-142
Publisher: Basrah University جامعة البصرة

Loading...
Loading...
Abstract

This research is based on a hypothesis which assumes that “the striving of GCC countries for developing wide e-banking services comes from its positive impact on the GCC’ banking sector”. The research problem : Technology has become one of the biggest strategic issues in the field of banking, as banks focus increasingly on its activities in the field of electronic banking operations and is expanding its banking activities globally through the internet that transcend geographical boundaries. The degree of competition , which greatly increases , and this requires from the Gulf Cooperation Council (GCC) to take measures for the development of the banking apparatus and the introduction of the latest technical developments. The importance of research : the importance of research of the role played by banks in the revitalization of the Gulf economy by collecting savings and provide funds for the purpose of investing and doing many other banking operations, which are necessary to stimulate the economy , and what was the electronic banking to activate the whole banking sector, it is necessary to clarify the importance and impact and how to benefit from them safely and fast . Finally, the study has recommended that the electronic banking services must be associated with a number of procedures, the most important, protection of customer information from all not permitted uses such as change of information, omitting, access to information and violation of confidentiality. Moreover, protection fromdissemination incorrect information, block services or theft devices, and storage media.

أنطلق البحث من فرضية مفادها "سعي دول مجلس التعاون الخليجي إلى تطوير المصارف الالكترونية بشكل واسع لما لها من آثار ايجابية على القطاع المصرفي الخليجي". وتمثلت مشكلة البحث بأن باتت التكنولوجيا إحدى أكبر القضايا الإستراتيجية في مجال الأعمال المصرفية، إذ تركز المصارف على نحو متزايد على أنشطتها في مجال العمليات المصرفية الالكترونية وتقوم بتوسيع أنشطتها المصرفية عالمياً من خلال شبكة الانترنت التي تتجاوز الحدود الجغرافية. مما يزيد درجة المنافسة بشكل كبير، وهذا يتطلب من دول مجلس التعاون الخليجي اتخاذ الإجراءات لتطوير جهازها المصرفي وإدخال احدث التطورات التقنية. فيما أتت أهمية البحث من الدور الذي تؤديه المصارف في تنشيط الاقتصاد الخليجي من خلال جمع المدخرات وتوفير الأموال لغرض استثمارها والقيام بالعديد من العمليات المصرفية الأخرى التي تعد ضرورية لتنشيط الاقتصاد، ولما كانت المصارف الالكترونية تعمل على تفعيل القطاع المصرفي ككل فمن الضروري توضيح أهميتها وأثرها وكيفية الإفادة منها بشكل آمن وسريع. وقد ركز البحث على توصيات منها: لابد إن يرافق العمل المصرفي الالكتروني مجموعة اجراءات من أهمها حماية المعلومات من جميع الاستعمالات غير المسموح بها مثل تغيير المعلومة او إلغائها او الاطلاع عليها وانتهاك سريتها أو نشر معلومات غير صحيحة ومنع الخدمة أو سرقة الأجهزة ووسائط التخزين ويرتبط بهذا الأمر أمن البرامج وأمن الشيكات ومشاكل الاتصال والخطأ في إجراء اتصال صحيح وإنكار إصدار الأمر.

Listing 1 - 10 of 11 << page
of 2
>>
Sort by
Narrow your search

Resource type

article (11)


Language

Arabic (6)

Arabic and English (5)


Year
From To Submit

2019 (2)

2017 (4)

2016 (2)

2015 (1)

2012 (1)

More...